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隨著全球網上購物市場日趨蓬勃，愈來愈多企業積極拓展國際市場，緊抓全球客戶所帶來的無限商機。然而，與此同時，各種稅務問題也接踵而至。本文將深入剖析香港企業在經營跨境電商之時，如何妥善處理稅務事宜，以及探究在何種情況下需要繳納利得稅。 一、何為跨境電商（cross-border eCommerce）？在香港是否需要報稅？ 跨境電商（cross-border eCommerce）指的是企業藉由網上平台向全球客戶銷售商品或提供服務，通常涉及國際運輸與支付處理。跨境電商的主要業務模式包括： 自設網站直接向海外消費者進行銷售。 在第三方平台如 Amazon 及 eBay 上銷售。 與海外企業展開合作。 在香港經營跨境電商需要報稅嗎？依據香港稅務局的《稅務條例：地域來源徵稅原則》，僅有源自香港的利潤才需繳納利得稅。若跨境電商的主要經營活動（諸如網站經營、銷售管理、存貨控制等）皆在香港進行，那麼這些利潤可能會被視作來自香港，故而需要繳納利得稅。 二、跨境電商需要繳納利得稅的情形 根據香港稅務局的規定，在以下情況下，跨境電商可能需要繳納利得稅： 業務經營在香港：倘若企業的主要業務經營（例如網站開發、客戶服務等）在香港進行，這些利潤可能被視為源自香港，需繳納利得稅。 在香港簽訂的銷售合約：若購買或銷售合約在香港簽訂，香港可能會被視為其主要利潤來源地，因此需繳納利得稅。 貨倉和物流設施位於香港：如果跨境電商使用香港的貨倉存放貨物並從香港發貨，這些業務活動可能被視為在香港進行，部分利潤需在香港繳稅。 三、可能豁免利得稅的情況 在部分情形下，企業可申請豁免利得稅。對於跨境電商而言，以下情況可能豁免利得稅： 主要業務活動在境外進行：若企業能夠證明其主要業務活動（例如市場營銷、銷售合約簽訂、產品送貨等）在境外進行，且利潤來源地並非香港，那麼這部分利潤便不需在香港繳納利得稅。 雙重徵稅寬免：香港與多個國家和地區簽訂了雙重徵稅協定，以避免企業在多個地區或國家重複納稅，確保企業不會因同一筆利潤在其他國家或地區重複繳稅。 管理處於境外：若企業能證明其業務的實際管理在香港以外地區進行，則其利潤可不被視為來源自香港，從而有可能豁免利得稅。 四、如何處理跨境電商的稅務安排 對於跨境電商企業來說，妥善的稅務規劃能夠有效減輕稅務負擔。以下是幾項建議： 善用稅務優惠政策：香港政府提供多項稅務優惠，例如研發開支扣除、中小企業稅務寬減等。跨境電商企業可充分利用這些政策來降低稅務成本。 香港低稅率優勢：香港擁有低稅率及無資本增值稅的優勢，跨境電商可在香港設立總部，享受這些有利的稅務條件。 利用雙重徵稅協定：充分運用香港與其他國家或地區簽訂的雙重徵稅協定，避免因重複納稅而增加營運成本。 定期稅務合規審查：跨境電商企業應定期檢視稅務安排，確保所有業務活動符合香港及其他地區的稅務法規。根據最新的法律或規定調整稅務策略，以避免潛在的稅務風險。 五、總結 香港企業在拓展全球市場之際，必須謹慎處理稅務問題。依據業務性質與經營模式，審慎進行稅務規劃。最後，跨境電商企業應定期檢討其稅務策略，以應對全球市場和稅務環境的變化。透過與專業稅務顧問合作，企業可制定有效的稅務策略，確保合規營運並最大化利潤，從而在全球市場中穩步發展。 SMEBro 提供一站式「會計・審計・報稅」服務，專業會計團隊擁有多年經驗，深受顧客信賴，令整個會計審計報稅體驗流暢高效。我們更可作為稅務代表，提供專業意見。想知道更多計劃詳情，歡迎致電 +852 6705 9572，或透過 WhatsApp 了解更多。

對於那些考慮在香港永久定居的外國人以及計畫移居國外的香港居民而言，深入瞭解香港的稅率體系，尤其是快速通道的稅率情況至關重要。這份詳盡的指南將為您全面呈現所需的資訊與見解，助力您妥善應對搬遷所帶來的稅務影響。 一、2023/24 香港居民稅率 香港居民的應課稅所得範圍與對應的稅率如下： 應課稅所得在 1 – 50,000 港元區間，稅率為 2%； 50,001 – 100,000 港元區間，稅率為 6%； 100,001 – 150,000 港元區間，稅率為 10%； 150,001 – 200,000 港元區間，稅率為 14%； 200,000 港元以上，稅率為 17%。 在香港，存在三種不同的所得稅來替代單一的綜合所得稅： **薪俸稅**：依據應課稅所得淨額（應課稅所得減去個人開支扣除及津貼）徵收，累進稅率從 2%至 17%不等，最高稅率為 15%。 **利得稅**：採用兩級利得稅制度。非公司業務首 200 萬港元的利潤徵收 5%的稅率（現行稅率為 15%），其餘收入則以 15%的標準稅率課稅。 **物業稅**：按照總租金收入徵收 15%的固定稅率，同時扣除 20%的標準扣除額。 所得稅、利得稅和物業稅彼此各不相同。若香港居民的收入或損失來自不同來源，他們可以選擇以個人入息課稅評稅的方式進行暫時評估。此外，還可以申請 132,000 港元的基本免稅額，若為已婚人士且配偶入息為零或共同評稅，可申請 264,000 港元的免稅額。在 2021 - 2022 財政年度，設有一次性無需償還的個人稅務寬減，將全額退還與薪俸稅及個人入息課稅相關的最終稅務責任，但每宗個案的退還金額上限為 10,000 港元。 納稅對象及稅率規定 任何個人若在任何課稅年度內，因訪港超過 60 天而賺取薪金或服務費，均須繳納薪俸稅。不過，香港採用地域來源原則徵稅，因此，除少數情況外，稅務居留與確定稅務責任並無直接關聯。 各類收入的納稅情況 **就業收入**： - 符合課稅資格的收入涵蓋所有現金獎勵、傭金、獎金、獎勵金等。若現金獎勵並非以現金形式呈現，或是用於假日旅遊、教育等特定用途，則大多可免稅。 - 雇主提供住宿所產生的應課稅利益，相當於雇員其他應課稅收入的 4%至 10%，具體視住宿種類而定。 - 無論雇員是否為香港居民，只要其薪酬來自香港，便會被納入香港稅網。但根據法定豁免規定，如果雇員在一個財政年度內在香港以外的地方履行所有職責和服務，或以非永久性性質訪港不超過 60 天，則無需承擔納稅責任。同理，非永久性居民在一個課稅年度內從事非香港雇傭工作，且在訪港期間提供服務超過 60 天或以上，亦會按比例被徵稅。 2. **自營職業和營業收入**： - 任何在香港從事專業、行業或業務的人士，均須就該專業、行業或業務在香港或從香港產生的收入繳納利得稅。應課稅收入是根據經《稅務條例》修訂的會計原則及稅務審裁處制定的實務規則計算。 - 個別業務虧損的計算方法與個別業務利潤相同，這些虧損可以無限期結轉，以抵銷未來來自同一業務或個人入息課稅下另一業務的收入。但在這兩種情況下，都不允許虧損結轉。 - 若個人獲得租金收入，但租賃活動不被視為業務，則該收入將按物業稅稅率而非所得稅稅率課稅。香港的物業稅統一稅率為租金的 15%，但有 20%的標準扣除額。 3.**投資收益**： - 所有非來自公司資本投資的股息收入和利息收入均免稅。 - 香港並無就支付非居民的股息或利息徵收預扣稅。然而，因在香港使用知識產權而指定支付予非居民的專利權費，若來自香港業務，須繳納 2.25%的香港預扣稅（專利權費收入的首 200 萬港元），其餘專利權費收入則須繳納 4.5%的香港預扣稅（獲得兩級利潤者）。若收款人與付款人為親屬關係，且支付專利權費的知識產權先前由在香港擁有專業、貿易或業務的人擁有（須繳納兩級制利得稅），則預扣稅稅率將修訂為 7.5%及 15%。 **董事費**： - 總部位於香港且管理控制權位於香港的公司的董事袍金須在香港繳納薪俸稅。除此之外，根據稅法，董事費不需繳稅。 **雇主提供的股票選擇權**： - 執行個人股票選擇權行使時，這些選擇權通常會被課稅。然而，在非香港受雇的人士或僅按其實際服務天數按比例納稅的人可以選擇排除部分甚至全部來自額外應課稅收入的收益。排除的金額可能取決於諸多問題，例如授予的類型（自由授予或受某些條件限制）以及受益人在歸屬期內履行香港服務的天數（如果選擇權受條件限制）。 **與就業相關的股票獎勵及其稅收**： - 與就業相關的股票獎勵通常作為薪酬的一部分納稅，因為它們被視為就業福利。當雇員有權獲得所給予股份的全部經濟利益時，他們通常需要納稅。若雇員恰好在香港以外地方受雇，則可按其在香港服務的天數按比例分配其薪金，這與適用於股票期權福利的按比例分配類似。   其他類型的稅 **資本利得稅**：香港的資本利得不徵稅。 **遺產稅**：遺產稅於 2006 年 2 月 11 日被廢除。 **社會安全稅**：香港沒有社會安全稅。雇主和雇員必須每月向批准的強制性公積金計畫供款，供款金額為較低薪金的 5%（1,500 港元），除非員工參與退休計畫認可的其職業的其他退休計畫。   香港納稅方式 一般而言，報稅表會寄送給個人納稅人，納稅人必須包括所有來源的所有收入，這些收入可能要繳納物業稅、薪資稅或利得稅。對於已婚夫婦，薪俸稅會獨立計算並分配給配偶二人，由配偶各自支付。若已婚夫婦不願意分開評稅，可選擇共同評稅；也可根據個人評稅審查所有來源的合併總收入。 薪俸稅並無支薪或預扣稅的規定，除非有關人士將離開香港超過一個月，但不包括中間的時間（受雇期間除外）。 利得稅、已付稅及薪俸稅是預繳稅款的常見形式，稱為暫繳稅。一個課稅年度的暫繳稅評估是一個估算，通常基於前一年的評估，分兩期繳納：一是 12 個月稅務負擔的 75%以上分期向當期課稅年度第一季度的第一季度報稅，餘下的 25%在三個月後繳納。最後一次的稅務輸出可能會在計算出該課稅年度的實際收入後進行，以調整任何以暫繳方式繳納的稅款。最後一次評稅將與下一年度的初步評稅混合在一起，這將是類似評稅。最後一次評稅可與預繳稅款的另一半（即 75%）一併繳納，並且與下一年度的稅款同時到期。   雙重稅收減免以及租稅協定 從香港以外地方產生的受雇收入，如已被徵收並已繳納相當於該收入的薪俸稅，則可獲豁免繳納薪俸稅。 在 2018/19 財政年度，居住在香港境外或與香港簽訂避免雙重課稅協議的地區的人士繳納的任何香港稅款，將採取稅收抵免的形式，而不是收入豁免。 如果納稅人已採取合理措施最大限度地減少應繳納的外國稅款（該金額不能高於允許的收入免稅或稅收抵免），則可以獲得減免。若免稅額補償過度，納稅人應通知香港稅務機關，以確保香港薪俸稅得到適當調整。 目前，香港已與 45 個國家簽訂避免雙重課稅協定（DTA）。   SMEBro 能夠助您輕鬆掌握香港稅率。無論您是居民、外籍人士還是企業主，我們的專家都致力於為您的稅務合規流程提供個性化協助。立即聯繫我們，開啟您和您的企業邁向財務成功之路。

創業是一場華麗的冒險，想開間小店、網店或咖啡館，你需要考慮的創業成本有哪些？本文將逐一分析。   商業登記費 從2024年4月1日起，商業登記證的費用為HK$2,200。無論你是開實體店還是網店，只要目的是盈利，就必須辦理商業登記。根據香港《商業登記條例》，以下情況需要辦理商業登記：   開展營業活動：任何人在香港經營、承辦或執行業務，都需辦理商業登記。 成立有限公司：打算成立有限公司或其他公司形式時，必須辦理相應的商業登記手續。 合夥經營：兩個或多個人組成合夥經營時，也需要辦理商業登記。 獨資經營：一個人以個人名義經營業務時，需辦理商業登記。 開設分店或附屬公司：如果計劃在香港開設分店或附屬公司，必須辦理登記。 即使是小型買賣，只要符合上述情況，都必須依法辦理商業登記，確保合法經營。開業後必須在一個月內辦理，否則可能會面臨罰款。   有限公司註冊費 如果你的業務已經有了一定的規模，成立有限公司將是更好的選擇。這樣能為你提供更多保障。註冊有限公司需要向公司註冊處申請，註冊費用為港幣1,545元（電子申請）或1,720元（印本申請）。   強積金（MPF） 作為僱主，你需要為每位員工支付相當於其薪金5%的強積金供款，但上限為每月港幣1,500元。員工在僱用後工作超過60日，就必須登記強積金計劃並開始供款。如果未能按時支付供款，將面臨罰款，這是非常嚴重的問題。   勞工保險 根據法律規定，所有僱主必須為僱員投保僱員補償保險，承擔相關的法律責任。不論是全職還是兼職工作，僱主都要負責購買勞工保險。保費會根據公司規模和業務性質而有所不同，未依法投保可能會受到高達10萬元的罰款及監禁。   年度財務開支 開業後，還需考慮以下年度開支：   會計、核數及報稅費用 每間會計公司的收費都不同，通常根據交易量和行業來定。一般小型公司的會計費用大約在港幣$6,000至$18,000之間。找一位專業的會計師，可以幫你減輕不少麻煩，免得因為單據不全而需要額外的審計開支。   年度申報表政府費 有限公司每年都需提交周年申報表（NAR1表格），如果未在規定時間內提交，則會受到罰款。根據遲交的時間長短，罰款金額會有所不同。   在公司的申報表日期後的42日內   105 是在該公司的申報表日期後超過 42 日，但不超過 3 個月   870 是在該公司的申報表日期後超過 3 個月，但不超過 6 個月   1740 是在該公司的申報表日期後超過 6 個月，但不超過 9 個   2610 在該公司的申報表日期後超過 9 個月  3480   利得稅 根據現行的兩級稅制，公司的首200萬港元利潤稅率為8.25%，超出部分則為16.5%。要留意的是，政府會根據評稅年度的利潤，收取暫繳稅，這可能會影響你的預算。   結語 總結來說，創業的成本不容小覷。在開始之前，務必要仔細計算支出及負擔能力。如果你準備開公司，隨時歡迎諮詢我們，瞭解所有相關要求和規定。如有任何會計、審計及稅務問題，SMEBro專業團隊隨時為你提供建議，幫助你優化稅務方案！

有不少客戶遇到過這樣的情況，公司正常運營著，卻收到了香港稅局下發的罰款通知，產生疑問:怎麼就被罰款了呢?收到後怎麼辦呢? ① 什麼情況下會收到稅表罰款通知? I）沒有按期申報: 香港稅務局一般會在每年4月份向香港公司發出利得稅表，而根據香港稅局要求，納稅人一般要在稅表發出日期起的一個月內申報交回稅局。 對於新註冊的香港公司，若收到的是第1份稅表(一般新公司在註冊18個月內會收到稅局下發的稅表)，需要在稅表下發日期後的3個月內申報完成，通常1個月內申報，首次會自動延期多2個月的時間。 如果不是首次收到稅表，而之前做”零申報“的公司，那麼，需要在稅表下發日期後的1個月內申報給稅局(由於香港稅局2023年4月1日起已經不允許再零申報了，這種情況則不會有);或之前正常做賬審計報稅的香港公司，年結日選擇在3月31日和12月31日的公司，可以向稅局申請延期，若年結日是選擇其他的時間，則一般需要在1個月內申報。 若沒有在以上規定的時間內申報利得稅，就會收到利得稅表罰款通知。 2)沒有收到稅表: 若香港公司曾經向稅局遞交過虧損審計或要申報，可能會沒有收到稅表，否則稅局都會定期向香港公司下發利得稅表的。值得注意的是，沒有收到稅表不代表香港公司不用記賬報稅，因為香港稅務局規定:凡是到了報稅期的香港公司都必須要報稅，報稅期不以收到利得稅表為准。 因此，沒有收到稅表也要記得做賬報稅哦，避免被罰款。 罰款信上會顯示罰款金額、繳款截止日期、稅務事項和違規情況等，我們具體事項具體分析。 首先，稅務局會列出具體的罰款金額和繳款截止日期，並由助理局長發出通知，要求責令立馬補充過往公司做賬審計，並追繳公司拖欠稅款，追繳逾期罰款。情況嚴重時，由香港最高法庭發出法院傳票，並上庭處理。 通常情況下，稅表罰款通知還會列出具體的稅務事項和違規情況，說明公司未按時或未正確申報和繳納稅款的具體問題。對於一些公司而言，這些稅務事項和違規情況可能比較複雜。   對於首次逾期未遞交利得稅表的公司，稅局會下發第一次罰款通知信，罰款港幣1200，並同時要求在規定期限內遞交利得稅稅表。若14天內未能按時遞交利得稅表，稅局將下發第二次罰款通知信，罰款港幣3000；再過14天將罰款增加至8000港幣。如抱有僥倖心理，在多次利得稅表逾期遞交，就會收到法院傳票。   那麼，該如何解決呢? 公司在收到罰款通知後，及時核實罰款金額的準確性，並與稅務局溝通，尋求進一步解釋和指導。如果公司對罰款金額有異議，可以向稅務局提出申訴，並提供相關的證據和解釋。同時，公司應確保在規定的期限內繳納罰款，以避免進一步的法律和財務問題。 另外，仔細閱讀罰款通知中列出的稅務事項和違規情況，進行詳細的分析和解釋，清楚具體的稅務要求和規定，並正面主動承擔相對應的責任，爭取做到少追繳部分稅款或罰款。 當然，最重要的避免罰款的方法就是遵守稅務規定和申報繳款準確性，選擇一家專業的秘書機構進行維護。每年由秘書公司通知年審和做賬審計時間，確保及時申報和繳納稅款。公司還應定期進行內部審計，以確保稅務事項的準確性和合規性。

有些客戶收到稅表後，由於各種原因，理賬工作一直沒能完成，或是不配合審計工作，導致審計報告不能及時出具，影響了報稅的時間，逾期後就產生了罰款。 那收到罰款單後怎麼處理呢？這篇文章就講一講。 收到罰款單後如何處理 1、罰款金額和繳款截止日期 香港公司收到稅表罰款通知時，首先面臨的挑戰是罰款金額和繳款截止日期的確定。 稅務局會列出具體的罰款金額和繳款截止日期，並由助理局長發出通知，要求責令立馬補充過往公司做賬審計，並追繳公司拖欠稅款，追繳逾期罰款。情況嚴重時由香港最高法庭發出法院傳票，並上庭處理。 解決方案： 公司在收到罰款通知後，應及時核實罰款金額的準確性，並與稅務局溝通，尋求進一步解釋和指導。 如果公司對罰款金額有異議，可以向稅務局提出申訴，並提供相關的證據和解釋。同時，公司應確保在規定的期限內繳納罰款，以避免進一步的法律和財務問題。 2、稅務事項和違規情況 稅表罰款通知通常會列出具體的稅務事項和違規情況，說明公司未按時或未正確申報和繳納稅款的具體問題。 對於一些公司而言，這些稅務事項和違規情況可能較為複雜，具體情況需要具體分析，需要專業的秘書公司做進一步的解釋和理解。 解決方案： 公司應仔細閱讀罰款通知中列出的稅務事項和違規情況，進行詳細的分析和解釋。清楚具體的稅務要求和規定，並正面主動承擔相對應的責任，爭取做到少追繳部分稅款或罰款。 3、遵守稅務規定和申報繳款準確性 對於香港公司來說，遵守稅務規定和準確申報繳款是一項重要事項。錯誤的申報或不申報，可能導致罰款和其他稅務風險，對公司的財務狀況和聲譽造成不利影響。 解決方案： 為了遵守稅務規定和確保申報繳款的準確性，公司一定要選擇一家專業的秘書機構進行維護。 每年由秘書公司通知年審和做賬審計時間，秘書公司可以幫助公司建立有效的稅務管理系統，確保及時申報和繳納稅款。公司還應定期進行內部審計，以確保稅務事項的準確性和合規性。 案例分析 有一間香港公司在2023年6月份收到來自稅局的利得稅罰款通知單，經過全面排查和瞭解後，最後做出了正確處理方法： 1.收到罰款通知書，確認是哪個年度的罰款。 2.確認該年度稅表申報情況： ①是否已經按時申報； ②雖逾期申報，但是在罰款通知下發前已完成； ③罰款下發時還未完成本審計工作,並未申報稅表。 3.如果是第①和第②種情況，需要由會計師寫一份罰款豁免求情信件遞交稅局，說明原因。 如果是第③種情況，需要完成審計後將報告+稅表+求情豁免信件一塊遞交稅局進行處理。 豁免利得稅罰款的成功率：一般情況下第一份罰款信件，有很大可能被豁免。 如果不確定是第幾次罰款信，也可以從罰款金額來進行判斷，一般HKD1200的罰款有很大可能會豁免成功，HKD3000及以上金額的罰款成功概率不大。 如有更多問題，歡迎諮詢SMEBro +852 6705 9572。

香港作為國際商業樞紐，吸引了眾多企業在此註冊成立公司。作為一家香港公司，審計是一項必要的程式，但有時可能會面臨審計延期的情況。那麼，香港公司審計延期多久？本文將從多個角度詳細解釋。

新一課稅年度又快到了，過去一年你有準備交稅嗎？明白香港人生活急速，有時間可能太忙碌忘記繳付稅款，今篇與大家遲交稅後果，當你知道後果時，你就不會忘記了！ 遲交稅後果會罰款 ！

相信好多香港老闆都會擔心收到「綠炸彈」（即是企業利得稅報稅表），因為這就代表著「要搵個香港會計公司執好自己呢一年黎果堆單」。   上市公司厚厚的年報 如果接觸過上市公司年報的朋友都知道這本書是有多厚了，視乎每間上市公司的複雜性，他們的年報一般在100頁到300頁不等。為甚麼需要那麼多頁呢？其實年報內，主要的財務報表（利潤表，資產負債表等）只佔大約十頁八頁。剩餘的內容主要是： 上市公司一本本的年報 董事們報告自己公司狀況； 公司企業管治的描述； 列出年報內所用到的會計準則；及 報表細項的明細及其他按規定的披露。 現今會計作用 上市公司會計是很有用啦，但中小企的會計呢？是否真的只是用來報稅？那就當然不是。首先根據新《公司條例》（第622 章）第373條，公司董事須備存符合規格的會計紀錄。如沒有遵守，即屬犯罪，可處罰款 $300,000 及監禁 12個月。所以會計是董事在法律規定要負的責任。 另外，會計也有其他實際好處的，如果中小企要向銀行借貸；邀請新投資者入股公司；甚至是和其他公司有業務合作，會計帳目絕不可少。一盤好帳目也能增加以上商業行動的成功機會。 有董事會覺得，將會計工作交給會計下屬或外包予外間會計事務所（例如SMEBro）就不用管了。這不是不行，但不是一個好的處理方法。首先如前所述，會計的最終責任都是在董事身上。如果董事連最基本的會計知識也沒有，那下屬或外包公司做出來的帳目如果不合乎董事所了解的實際情況，甚至有任何重大失誤，董事都未能察覺並及時更正了。而且如果懂得分析會計帳目，管理層也可以用作未來財務預測(Forcast)、預算(Budgeting)及分配(Allocation)等。 我們未來會持續推出簡單易學的會計入門資訊文章，如有興趣接觸更多的便要持續關注我們SMEBro了！

香港特別行致區素以簡單、全面及有利的稅務制度而自豪，而與世界其他地區相比，儘管香港的稅款低很多，卻不意味如此優惠的稅項並不存在。香港沒有增值稅、預扣稅或資本利得稅，但作為中小企老闆，仍然需要為經營的業務納稅。而在如此吸引的稅務制度中，希望在香港開辦中小企業的老闆，更可了解三項主要的稅務優惠。   利得稅/所得稅扣除 首先，我們由小企業的稅收減免入手，作為小企業東主，將不得不為利潤而非個人的收入納稅，因此獲取業務利潤時每項的費用，都可以從應課稅收中扣除。其中《稅務局條例》第16條，便涵蓋以下可扣除課稅的支出，包括：   翻新建築的費用 資訊科技硬件、廠房和機械器材的費用 安裝環保機械器材的費用，以及 折舊津貼 翻新建築的費用 此項扣稅適用於營業場所的裝修或翻新之支出，當中包括辦公室裝修、購買新家具、辦公室其他硬件等。這些支出不會直接產生利潤，卻會在員工日常工作職務中使用，費用可被分為五部分，並從產生的年份起計之五年內營收中扣除。   資訊科技硬件、廠房和機械器材的費用 此類別涵蓋所有與資訊科技相關的中小企業支出，包括公司的桌上型電腦、手提電腦、影印機等涉及新生產線而付出的開支，費用可從該年的收入中全額扣除。   安裝環保機械器材的費用 購買節能設備的公司或重建工廠以減少有害氣體排放的公司，可享受此項特定的稅務扣除。全數金額可從支出當年的營收中扣除。另外，環保車輛也包括其中，如果因業務需要而購買有關交通工具，相關成本費用亦可被扣除。   折舊津貼 公司的折舊津貼也可以作稅務扣減，惟東主必須緊記需要遵守以下規定，包括：   如果是建立一個工廠，可在第一年扣除廠房建設20%的成本； 東主亦可在每年營收中扣除4%的處所建設成本開支，直到所有金額支付完成； 另一方面，一旦公司東主決定出售物業，就有特定規則適用，包括：   如獲得的金額高於物業的剩餘價值，將需要就被稱為「結餘課稅」（balancing charge）的差額收益繳納利得稅； 如情況逆轉，賣方所得到的收益少於剩餘價值，相關差額就被稱為「結餘免稅額」（balancing allowance），並可獲扣稅； 此外，如計劃建造商業樓宇，則無論是會產生「結餘課稅」或「結餘免稅額」，企業都可從每年營收中扣除建築成本的4%；   立法會通過減稅措施 最後值得注意是， 根據2024-25年度財政預算案，2023/24年度利得稅稅款的100%可獲寬減，每宗個案以3,000元為上限。（此建議須經立法程序才可實施。）   企業稅 香港有一項特殊的企業稅制，稱為利得稅兩級制。該稅制在2018/19課稅年度正式生效，而作為香港中小企，在利得稅稅率中共有兩種選擇，包括：   單層企業稅制 兩級企業稅制 根據香港的單一企業稅制，公司的應課稅利潤會按16.5%的稅率徵稅，而非法人公司的稅率則為15%。而利得稅兩級制適用於香港的企業及非法團業務，降低了首200萬港元的應課稅利潤的稅率。   利得稅兩級制，其目標是顯著減輕大多數需要納稅的中小企業（SME）之稅務負擔。對企業而言，首200萬港元的利潤將按現行稅率的一半（即8.25%）徵稅，其餘利潤就繼續按現行16.5%的稅率徵稅。另一方面，非法人小業務就跟循不同規則，首200萬港元利潤將按現行稅率的一半（即7.5%）徵稅，其餘利潤則按現時15%稅率徵稅。   必須緊記，一個集團最多只能為一間實體子公司申報減半稅率，因此集團必須確定哪個實體子公司將受益，並做出相應選擇。   以下是適用的小企業的稅率： 應課稅利潤 企業 非法團業務 ≦200萬港元 8.25% 7.5% >200萬港元 16.5% 15%   寬免雙重徵稅 寬免雙重課稅由稅務法例或特定雙重課稅協定/安排規定。   一般而言，香港有四個方法可以寬免雙重課稅：   稅額抵免； 在稅收抵免制度下，納稅人同一收入在海外的課稅可跟本地課稅作抵扣，而在抵免條款下，居住地的稅務管轄區必須對原來的稅務管轄區的應課稅款給予稅收抵免。 免稅； 外國收入可免徵本地稅，相關豁免可能適用於來自海外的全部收入。 降低稅率； 通常適用於利息、股息和版稅。 扣減減免； 在扣除海外課稅後，土地課稅才適用於海外收入。 根據香港所締結的條約和雙重徵稅協定，雙重徵稅可通過稅收抵免來抵銷。   如何減少我的應課稅收入？ 以下四個步驟，可用作減少應課稅收入：   計算應課稅利潤總額 扣除業務支出 扣除未動用的項目（如損失、資本減免及捐贈） 加入結餘課稅 要確定應課稅利潤總額，就必須知道香港採用地域來源徵稅原則，只有在香港產生或源自香港的利潤才須繳納公司稅。然後，你必須驗證利潤的來源，香港稅務局使用一系列方法，來確定利潤來源地，而良好的評估就包括檢查利潤的性質，以及產生有關利潤的交易和營運情況。   必須緊記，在香港生產出利潤時涉及的許多開支，都能獲得扣減的，當中通常包括利息、租金、維修、知識產權、研究開發、員工基金捐款和董事費用等。此外，也請確保扣除未動用的項目。首先，應考慮扣除來自香港開展業務而出現的損失，可從未來利潤中扣除。   在資本免稅額方面，機器和生產廠房的年度折舊免稅額，年度折舊率可達10% 至30%。 每筆捐贈予註冊慈善機構超過港幣100元的捐款亦可扣稅，但總額不得超過應課稅利潤總額的35%。最後，小企業必須確保沒有過多的稅務減免要求。如出售資產的收入，超過該資產遞減的價值，就可能須加入結餘課稅，則增加應課稅利潤的金額。顯然地，為減少應課稅收入，應更多地利用未動用的項目及小業務開支。縱使沒有任何教程提供，但可考慮增加活用以上兩大原則，以幫助減少應課稅收入。   小企業東主可扣減利得稅的項目？ 為產生營業收入而出現的開支都可扣稅，然而，在香港如何定義可扣稅項目方面就留下一些灰色地帶。   此外，有人亦難以理解哪些開支屬個人支出，又或是可被視為跟業務有關，例如一家香港小型企業的董事，出於工作目的外遊，同時碰巧與朋友見面，在此情況下，小企業如何確定有關開支是合法地與業務相關。   總而言之，與業務營運相關的開支都可被認為作出扣稅。   以下表格應更清楚地說明有關問題：     稅收減免如何幫助企業？ 充分利用香港提供的各種稅收優惠，應是每位企業家都最為重視之要務，舉例說，對在港營運合資格境內及離岸基金而言，利得稅豁免就頗具吸引力。   經營者可尋求的其他顯著的稅務優惠包括：   購置用於製造業的機械及工業裝置開支，以及購置電腦硬件及軟件（由最終用戶擁有）開支，可在招致該開支的評稅基期內100%扣除。 工作空間的翻新開支，可分5年作等額扣除。 購置環保機械和環保車輛的開支可100%扣除。 由2013/14課稅年度起，為專屬自保保險人提供稅務優惠，寬減離岸風險保險業務的50%利得稅 與環保裝置有關的開支，如在2018年4月1日或之後開始的課稅年度內產生，可享有100%的利得稅扣減。 從2010/11課稅年度開始，購買環保車輛的開支可在該年度享有100% 的利得稅扣減。 企業購買知識產權（如著作權、專利權、專有技術、註冊商標和設計、植物品種權、表演權等）的開支可從應課利得稅中扣除。   香港抗疫紓困措施 全球目前正面對一場病毒爆發，對一些小企業的阻礙比其他企業更大。然而，香港政府非常照顧本地和外資企業，並針對有關情況，設立《豁免薪俸稅及利得稅（防疫抗疫基金）令》。相關措施在2020年5月發布，透過大量刺激計劃，支援受COVID-19爆發而面對負面影響的小企業和個人。   有關法令於2020年5月29日生效，並自2019/2020課稅年度起適用，為大多數受抗疫基金（AEF）補貼及財政支援的個人和企業提供稅務減免。 希望你現在已完全熟悉香港中小企業的所有重要稅務優惠，中小企業老舊也可以放心，區內的商業環境未來將繼續保持正面和具吸引力。   如果你對此有任何疑問，請隨時與我們的團隊聯繫 ，向SMEBro尋求幫助，SMEBro的專家將全程為你及你的香港中小企業服務。