稅務易網上報稅教學2024:稅務易(eTax)網上報稅話咁易!
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稅務易網上報稅教學2024:稅務易(eTax)網上報稅話咁易!

電子報稅是最簡單快捷的報稅方式,申請網上報稅,報稅限期更可獲自動延期1個月。本文為你整合稅務易開戶教學、網上報稅教學、電子報稅常見問題等資訊。甚麼是網上報稅平臺「稅務易(ETAX)」? 「稅務易」是稅務局電子服務的平臺,為納稅人提供一個方便、安全又環保的途徑,以遵守稅務法例的規定。而「稅務易」帳戶是納稅人在稅務局開立的網上個人帳戶,納稅人可透過此帳戶使用「稅務易」提供的各項服務。納稅人可選擇以電子記錄代替紙張形式收取關於提交報稅表、評稅及繳稅的通知書及檔。你亦會在提交報稅表或繳付稅款的限期前收到電子提示資訊。 遲報稅點算好?用網上報稅獲自動延長限期1個月 另一個用網上報稅平臺「稅務易」的好處是,納稅人的報稅期限會自動延長1個月。然而,大家要留意,申請網上報稅「稅務易」需等待稅務局郵寄啟動密碼,需時最少兩天。因此,大家最好預留足夠時間開戶。稅務易開戶教學4個步驟: 稅務易網上報稅步驟1. 申請「稅務易」通行密碼 納稅人要先在GovHK香港政府一站通點選申請「稅務易」通行密碼。 稅務易網上報稅步驟2. 填寫兩項資料 在網站只須填寫兩項資料,包括香港身分證號碼,以及稅務編號(印在報稅表上的10位數字)。 稅務易網上報稅步驟3. 申請啟動密碼 填好後,便可申請啟動密碼。啟動密碼會在兩天內,以平郵方式寄送到通訊地址。 稅務易網上報稅步驟4. 啟動密碼登記稅務易 收到信後,利用8個字的啟動密碼,便可成功登記eTax。根據指示,在更改密碼後,便可即時使用電子報稅表報稅。提提讀者,由於預計通行密碼要兩至七個工作天才寄到,故建議須提早申請,以避免郵遞延誤   稅務易網上報稅教學   登入「稅務易」後,點擊「稅務狀況」 頁面顯示待填寫的報稅表,點擊「檢視」 頁面會列出「尚未提交的報稅表」,點擊「報稅」即可開始填寫網上報稅表 納稅人在每頁填寫後即可點擊「儲存」或「繼續」下頁部分。 薪俸稅方面,系統亦會自動按僱主所提供之資料自動填寫有關項目。 最後,表格填寫完成後,納稅人需要核對數目內容是否正確,即可完成報稅。
揭秘: 香港會計公司如何透過3大關鍵作用提升您的業務效益
一人公司報稅

揭秘: 香港會計公司如何透過3大關鍵作用提升您的業務效益

相信好多香港老闆都會擔心收到「綠炸彈」(即是企業利得稅報稅表),因為這就代表著「要搵個香港會計公司執好自己呢一年黎果堆單」。   上市公司厚厚的年報 如果接觸過上市公司年報的朋友都知道這本書是有多厚了,視乎每間上市公司的複雜性,他們的年報一般在100頁到300頁不等。為甚麼需要那麼多頁呢?其實年報內,主要的財務報表(利潤表,資產負債表等)只佔大約十頁八頁。剩餘的內容主要是: 上市公司一本本的年報 董事們報告自己公司狀況; 公司企業管治的描述; 列出年報內所用到的會計準則;及 報表細項的明細及其他按規定的披露。 現今會計作用 上市公司會計是很有用啦,但中小企的會計呢?是否真的只是用來報稅?那就當然不是。首先根據新《公司條例》(第622 章)第373條,公司董事須備存符合規格的會計紀錄。如沒有遵守,即屬犯罪,可處罰款 $300,000 及監禁 12個月。所以會計是董事在法律規定要負的責任。 另外,會計也有其他實際好處的,如果中小企要向銀行借貸;邀請新投資者入股公司;甚至是和其他公司有業務合作,會計帳目絕不可少。一盤好帳目也能增加以上商業行動的成功機會。 有董事會覺得,將會計工作交給會計下屬或外包予外間會計事務所(例如SMEBro)就不用管了。這不是不行,但不是一個好的處理方法。首先如前所述,會計的最終責任都是在董事身上。如果董事連最基本的會計知識也沒有,那下屬或外包公司做出來的帳目如果不合乎董事所了解的實際情況,甚至有任何重大失誤,董事都未能察覺並及時更正了。而且如果懂得分析會計帳目,管理層也可以用作未來財務預測(Forcast)、預算(Budgeting)及分配(Allocation)等。 我們未來會持續推出簡單易學的會計入門資訊文章,如有興趣接觸更多的便要持續關注我們SMEBro了!
極致優惠揭密:香港三大稅務策略,讓您的中小企超越競爭對手
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極致優惠揭密:香港三大稅務策略,讓您的中小企超越競爭對手

香港特別行致區素以簡單、全面及有利的稅務制度而自豪,而與世界其他地區相比,儘管香港的稅款低很多,卻不意味如此優惠的稅項並不存在。香港沒有增值稅、預扣稅或資本利得稅,但作為中小企老闆,仍然需要為經營的業務納稅。而在如此吸引的稅務制度中,希望在香港開辦中小企業的老闆,更可了解三項主要的稅務優惠。   利得稅/所得稅扣除 首先,我們由小企業的稅收減免入手,作為小企業東主,將不得不為利潤而非個人的收入納稅,因此獲取業務利潤時每項的費用,都可以從應課稅收中扣除。其中《稅務局條例》第16條,便涵蓋以下可扣除課稅的支出,包括:   翻新建築的費用 資訊科技硬件、廠房和機械器材的費用 安裝環保機械器材的費用,以及 折舊津貼 翻新建築的費用 此項扣稅適用於營業場所的裝修或翻新之支出,當中包括辦公室裝修、購買新家具、辦公室其他硬件等。這些支出不會直接產生利潤,卻會在員工日常工作職務中使用,費用可被分為五部分,並從產生的年份起計之五年內營收中扣除。   資訊科技硬件、廠房和機械器材的費用 此類別涵蓋所有與資訊科技相關的中小企業支出,包括公司的桌上型電腦、手提電腦、影印機等涉及新生產線而付出的開支,費用可從該年的收入中全額扣除。   安裝環保機械器材的費用 購買節能設備的公司或重建工廠以減少有害氣體排放的公司,可享受此項特定的稅務扣除。全數金額可從支出當年的營收中扣除。另外,環保車輛也包括其中,如果因業務需要而購買有關交通工具,相關成本費用亦可被扣除。   折舊津貼 公司的折舊津貼也可以作稅務扣減,惟東主必須緊記需要遵守以下規定,包括:   如果是建立一個工廠,可在第一年扣除廠房建設20%的成本; 東主亦可在每年營收中扣除4%的處所建設成本開支,直到所有金額支付完成; 另一方面,一旦公司東主決定出售物業,就有特定規則適用,包括:   如獲得的金額高於物業的剩餘價值,將需要就被稱為「結餘課稅」(balancing charge)的差額收益繳納利得稅; 如情況逆轉,賣方所得到的收益少於剩餘價值,相關差額就被稱為「結餘免稅額」(balancing allowance),並可獲扣稅; 此外,如計劃建造商業樓宇,則無論是會產生「結餘課稅」或「結餘免稅額」,企業都可從每年營收中扣除建築成本的4%;   立法會通過減稅措施 最後值得注意是, 根據2024-25年度財政預算案,2023/24年度利得稅稅款的100%可獲寬減,每宗個案以3,000元為上限。(此建議須經立法程序才可實施。)   企業稅 香港有一項特殊的企業稅制,稱為利得稅兩級制。該稅制在2018/19課稅年度正式生效,而作為香港中小企,在利得稅稅率中共有兩種選擇,包括:   單層企業稅制 兩級企業稅制 根據香港的單一企業稅制,公司的應課稅利潤會按16.5%的稅率徵稅,而非法人公司的稅率則為15%。而利得稅兩級制適用於香港的企業及非法團業務,降低了首200萬港元的應課稅利潤的稅率。   利得稅兩級制,其目標是顯著減輕大多數需要納稅的中小企業(SME)之稅務負擔。對企業而言,首200萬港元的利潤將按現行稅率的一半(即8.25%)徵稅,其餘利潤就繼續按現行16.5%的稅率徵稅。另一方面,非法人小業務就跟循不同規則,首200萬港元利潤將按現行稅率的一半(即7.5%)徵稅,其餘利潤則按現時15%稅率徵稅。   必須緊記,一個集團最多只能為一間實體子公司申報減半稅率,因此集團必須確定哪個實體子公司將受益,並做出相應選擇。   以下是適用的小企業的稅率: 應課稅利潤 企業 非法團業務 ≦200萬港元 8.25% 7.5% >200萬港元 16.5% 15%   寬免雙重徵稅 寬免雙重課稅由稅務法例或特定雙重課稅協定/安排規定。   一般而言,香港有四個方法可以寬免雙重課稅:   稅額抵免; 在稅收抵免制度下,納稅人同一收入在海外的課稅可跟本地課稅作抵扣,而在抵免條款下,居住地的稅務管轄區必須對原來的稅務管轄區的應課稅款給予稅收抵免。 免稅; 外國收入可免徵本地稅,相關豁免可能適用於來自海外的全部收入。 降低稅率; 通常適用於利息、股息和版稅。 扣減減免; 在扣除海外課稅後,土地課稅才適用於海外收入。 根據香港所締結的條約和雙重徵稅協定,雙重徵稅可通過稅收抵免來抵銷。   如何減少我的應課稅收入? 以下四個步驟,可用作減少應課稅收入:   計算應課稅利潤總額 扣除業務支出 扣除未動用的項目(如損失、資本減免及捐贈) 加入結餘課稅 要確定應課稅利潤總額,就必須知道香港採用地域來源徵稅原則,只有在香港產生或源自香港的利潤才須繳納公司稅。然後,你必須驗證利潤的來源,香港稅務局使用一系列方法,來確定利潤來源地,而良好的評估就包括檢查利潤的性質,以及產生有關利潤的交易和營運情況。   必須緊記,在香港生產出利潤時涉及的許多開支,都能獲得扣減的,當中通常包括利息、租金、維修、知識產權、研究開發、員工基金捐款和董事費用等。此外,也請確保扣除未動用的項目。首先,應考慮扣除來自香港開展業務而出現的損失,可從未來利潤中扣除。   在資本免稅額方面,機器和生產廠房的年度折舊免稅額,年度折舊率可達10% 至30%。 每筆捐贈予註冊慈善機構超過港幣100元的捐款亦可扣稅,但總額不得超過應課稅利潤總額的35%。最後,小企業必須確保沒有過多的稅務減免要求。如出售資產的收入,超過該資產遞減的價值,就可能須加入結餘課稅,則增加應課稅利潤的金額。顯然地,為減少應課稅收入,應更多地利用未動用的項目及小業務開支。縱使沒有任何教程提供,但可考慮增加活用以上兩大原則,以幫助減少應課稅收入。   小企業東主可扣減利得稅的項目? 為產生營業收入而出現的開支都可扣稅,然而,在香港如何定義可扣稅項目方面就留下一些灰色地帶。   此外,有人亦難以理解哪些開支屬個人支出,又或是可被視為跟業務有關,例如一家香港小型企業的董事,出於工作目的外遊,同時碰巧與朋友見面,在此情況下,小企業如何確定有關開支是合法地與業務相關。   總而言之,與業務營運相關的開支都可被認為作出扣稅。   以下表格應更清楚地說明有關問題:     稅收減免如何幫助企業? 充分利用香港提供的各種稅收優惠,應是每位企業家都最為重視之要務,舉例說,對在港營運合資格境內及離岸基金而言,利得稅豁免就頗具吸引力。   經營者可尋求的其他顯著的稅務優惠包括:   購置用於製造業的機械及工業裝置開支,以及購置電腦硬件及軟件(由最終用戶擁有)開支,可在招致該開支的評稅基期內100%扣除。 工作空間的翻新開支,可分5年作等額扣除。 購置環保機械和環保車輛的開支可100%扣除。 由2013/14課稅年度起,為專屬自保保險人提供稅務優惠,寬減離岸風險保險業務的50%利得稅 與環保裝置有關的開支,如在2018年4月1日或之後開始的課稅年度內產生,可享有100%的利得稅扣減。 從2010/11課稅年度開始,購買環保車輛的開支可在該年度享有100% 的利得稅扣減。 企業購買知識產權(如著作權、專利權、專有技術、註冊商標和設計、植物品種權、表演權等)的開支可從應課利得稅中扣除。   香港抗疫紓困措施 全球目前正面對一場病毒爆發,對一些小企業的阻礙比其他企業更大。然而,香港政府非常照顧本地和外資企業,並針對有關情況,設立《豁免薪俸稅及利得稅(防疫抗疫基金)令》。相關措施在2020年5月發布,透過大量刺激計劃,支援受COVID-19爆發而面對負面影響的小企業和個人。   有關法令於2020年5月29日生效,並自2019/2020課稅年度起適用,為大多數受抗疫基金(AEF)補貼及財政支援的個人和企業提供稅務減免。 希望你現在已完全熟悉香港中小企業的所有重要稅務優惠,中小企業老舊也可以放心,區內的商業環境未來將繼續保持正面和具吸引力。   如果你對此有任何疑問,請隨時與我們的團隊聯繫 ,向SMEBro尋求幫助,SMEBro的專家將全程為你及你的香港中小企業服務。
【稅務攻略】評稅結果不如預期?教你如何反擊!
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【稅務攻略】評稅結果不如預期?教你如何反擊!

年尾稅季,發現評稅通知書上的評稅結果與預期不符?其實,你有權向稅務局申請反對評稅,讓稅務主任重新評估你的應繳稅款。假如申請原因合理(例如報稅時填錯或漏報),稅務局將會作重新評估並調整你的應繳稅款。本文集中講解有關反對評稅的申請步驟以及可接受的申請理由,下次交稅前自然更留意及了解清楚。 反對評稅申請的常見原因 如果你發現應繳稅款與預期有出入,有可能因為以下原因︰ 報稅表填寫錯誤,多報或少報稅項 報稅時漏報免稅額申請,例如供養父母、祖父母、子女等 報稅時漏報扣稅項目,例如強積金供款、個人進修開支、居所貸款利息」或「為獲取物業出租收入而支付的利息」等 已婚納稅人報稅時未有選擇「合併評稅」 以上情況均會影響評稅,進而影響你的應繳稅款。提出反對評稅可助你追回免稅額及扣稅項目,或修訂有關稅款計算。 如何反對評稅? 決定是否反對評稅前,先要核對評稅通知書內各項評定的收入、利潤、免稅額及扣減項目,再仔細閱讀「評稅主任附註」,了解評稅的準則、免稅額的申報要求,以及扣減項目未獲批准的原因。如果你在詳閱評稅通知書後,仍不同意評稅結果,你可考慮對評稅結果提出反對及上訴。 申請反對評稅時,除了註明你的申請原因之外,亦可附上相關文件作為支持理據。評稅主任亦有機會需要進一步的資料,以審核個案。考慮所有資料後,評稅主任將會作出裁決,反對成立的話將會修訂評稅或發出修訂評稅建議。 如果無法就反對結果達成協議,個案將轉交予稅務局局長。局長將會考慮確認、減少、增加或取消評稅,並在合理時間內以書面形式通知你,並附上相關理由。 反對評稅申請方法 你可透過郵寄、傳真、「稅務易」或電子方式,向稅務局提交反對評稅申請。 郵寄或傳真 書面說明反對評稅的理由,並附上相關證明文件(如有) 未有提交報稅表而反對評稅的納稅人,須在提交反對通知書時一併提交填妥的報稅表及帳目 填妥IR831 表格 中有關反對評稅的部份並簽署 簽署後郵寄至「稅務局局長 香港告士打道 郵政局郵箱28777號」或傳真至2877 1232 稅務易 如果你已有「稅務易」帳戶,可登入帳戶向稅務局提交薪俸稅、物業稅(全權擁有的物業)或獨資業務的利得稅評稅的反對通知書。詳細步驟如下︰ 選擇「要求修訂評稅及/或暫繳稅」 選擇要求修訂的評稅通知書 選擇「提出反對」 填寫反對評稅的理由並附上相關證明文件 電子方式 如果你選擇通過電子方式提交申請,你可選擇填寫 PDF 表格再經電郵傳送,或透過「支援『智方便』/ 電子証書」欄目內的連結,直接填寫及提交電子表格。 電郵提交表格 下載「政府電子表格」IR831 PDF 表格 填妥表格並簽署 電郵至 taxctr1@ird.gov.hk 「支援『智方便』/ 電子証書」電子表格 點擊「IR831 反對 / 申請修訂評稅通知書」列內的「支援『智方便』/ 電子証書」連結 選擇「填寫新表格」 填妥表格,再於下一步簽署 得到確認通知,即申請已傳送至稅務局 申請反對評稅期限及遲交處理 如要申請反對評稅,你必須在評稅通知書發出後的1個月內向稅務局遞交申請。 如果你未能在 1 個月期限內提交反對評稅申請,你只需在填寫反對評稅申請時,於 IR831 表格內的相關欄目填寫原因。 根據稅務局資料,稅務局局長會因應下列情況,考慮是否接納逾期申請︰ 申請人不在香港 申請人患病 其他合理原因,如因搬遷而未能如期收到稅單 甚麼時候會收到稅務局回覆? 稅務局會於 12 – 18 工作天內向申請人回覆反對通知書,信中有機會告知申請人可暫時無須繳交有問題的稅款。納稅人可依照最新安排交稅,同時等候稅局通知反對評稅的申請結果。 反對評稅個案一般會在 4 個月內處理,並向申請人發出「了結反對個案通知書」或「評稅人員決定通知書」,告知申請結果。 了結反對個案通知書 有關申請已被接納,申請人會隨通知書收到有關確認信件,包括: 修訂評稅通知書 退稅通知書 了結反對個案通知 評稅人員決定通知書 有關申請仍未完成,需向申請人作進一步跟進,例如: 要求納稅人提供額外補充資料 向納稅人提出建議解決方案(如建議如何修改評稅或取消反對評稅) 通知納稅人有關個案已交由局長做出決定 反對評稅程序 反對評稅申請的處理流程如下︰ 稅務局向納稅人發出評稅通知書 ↓ 納稅人在評稅通知書發出日期 1 個月内提出反對 ↓ 稅局在 12 – 18 工作天内回覆反對通知書 ↓ 納稅人依照最新應繳稅款依時繳稅 ↓ 稅局繼續跟進納稅人的反對通知書,並有機會要求納稅人提供更多補充資料 ↓ 稅局收到補充資料後,會進一步考慮是否修改評稅或要求撤銷反對 ↓ 稅局會於 4 個月内通知結果,並發出「了結反對個案通知書」或「評稅人員決定通知書」 如果我的反對評稅申請被駁回,可以提出上訴嗎? 如果你不同意稅務局局長的決定,可在稅務局局長發出書面決定後的1個月內,以書面形式向稅務上訴委員會書記提出上訴。上訴通知書內必須附有以下所有資料︰ 局長的書面決定副本︰決定所依據的理由、事實陳述書和所有附錄 上訴理由陳述書 同時,你須向稅務局局長送達一份上訴通知書及上訴理由陳述書的副本。 所有上訴個案均會以閉門聆訊方式進行,公佈聆訊結果時,亦會保密上訴人身份。上訴人須履行舉證責任,在上訴聆訊期間提供證據及補充文件。 聆訊後,上訴委員會將確認、減少、增加或取消有關評稅額,亦可能就上訴個案提出意見後,發回給稅務局局長處理。如果上訴人最終未獲減少或取消評稅,委員會有機會要求上訴人繳付一筆不超過 $25,000 的訟費。 大家收到稅單,或想盡快清還稅款,以免日後忘記而導致被罰交額外稅款。但稅務事項繁瑣,未有留意的話,隨時忽略自己應有權益,提前了解將有助你在遇到類似情況時做出正確的決策。  
【簡單上手】一睇就明,2024香港公司報稅全攻略!
交稅方法

【簡單上手】一睇就明,2024香港公司報稅全攻略!

根據香港稅務法規定﹐無論有限公司或無限公司,每年都需要填寫利得稅報表,進行報稅。公司報稅手續繁複﹐不少創業新手都對公司報稅程序一知半解,造成不必要的罰款。想知道公司報稅流程?有限/無限公司報稅有什麼需要注意?幾時要交公司報稅表?公司報稅表點填?本文逐一講解公司報稅期限、報稅時間、報稅表所需文件!立即了解!   有限公司/無限公司都需要報稅? 在香港以任何形式經營的公司都需要申報利得稅,包括有限公司、無限公司及合夥公司3種。無限公司的獨資企業只要在東主的個人報稅表上報稅便可﹐而有限公司則會收到獨立稅表,需要進行進行審計核數並遞交報稅表。 有限公司報稅 稅務局會於每年4月的第1個工作日,向全港公司批量發出利得稅報表,有限公司需要準備年度審計報告,以作為報稅證明文件。你可以交由內部核數師,或委託第三方審計師處理。 *假如公司在有關課稅年度的營業總額低於 HK$2,000,000,則無須於報稅時遞交核數證明。*如果有限公司在該年度未有賺取任何利潤,或經營出現虧損,亦無須遞交利得稅報稅表。 無限公司報稅 無限公司分為2類:獨資經營和合資經營公司。獨資無限公司的東主可以選擇在個人報稅表中的第5部分代為申報。 香港利得稅採取「兩級制」,而且有限公司和無限公司的利得稅率不同。首HK$200萬盈利,有限公司利得稅率為8.25%, 而無限公司則為7.5%。   新公司報稅首次報稅時間 一般已經在經營的有限公司和無限公司,在報表發出日起計的1個月內,必須將報稅表格準時遞交給稅務局。而新成立的公司(無論是有限公司還是無限公司)則會在公司成立後的18個月內,收到稅務局發出的第一份利得稅報表。首次報稅的公司可以享受額外2個月的時間,即在收到報表後的3個月內填寫並提交利得稅報表,之後則不再允許申請延期。 新成立公司提交報稅表所需文件: -填妥的公司報稅表及報稅表補充表格 -應評稅利潤(或經調整的虧損)的計算表與有關附表 -審計報告 有限公司報稅教學 除了首次報稅時,稅務局會提供3個月的申報限期。但在往後每個報稅年度﹐申報時間將減至1個月。 以下為公司報稅流程: 收到報稅表後﹐公司要先進行財務審計、損益整理及總賬目審核,並填寫報稅表。 在指定時間內將報稅表連同審計報告遞交至稅務局。 稅務局評稅後,會發出應繳稅款金額的繳稅通知單。 公司按單上註明的費用準備稅金,並提交到稅務局,其後便會取得繳納稅金的收據。 有限公司報稅時間及期限 稅務局通常在每年4月首1個工作天發出報稅表,公司報稅期限為1個月。如公司想延期提交,便要先去信稅務局申請﹐延期申請日子如下: 公司報稅延期申請期限 財務年結 延期期限 N Code 4至11月內  5月31日 D Code 12月內 8月16日 M Code 1至3月內 11月15日 屬 M Code和本年度受虧損的個案 1至3月內 1月31日   無限公司報稅時間與有限公司一樣,稅務局會在四月第一個工作日寄出報稅表,公司須在一個月內填妥並遞交。   有限/無限公司利得稅稅率 有限公司利得稅率(公司稅款計算): -首個低於 HK$2,000,000 的應評稅利潤為 8.25% (只有名下其中一間控股超過 50%的業務享有優惠)  -超過 HK$2,000,000 的應評稅利潤為 16.5% 無限公司利得稅率(公司稅款計算): -首個低於 HK$2,000,000 的應評稅利潤為 7.5% -超過 HK$2,000,000 的應評稅利潤為 15% 公司報稅有什麼需要注意? 公司報稅要處理的手續很多﹐如不小心處理有機會漏報稅或漏報收入而導致不必要的罰款。想避免以上問題發生﹐便要注意以下3個事項! 1. 公司主動申報報稅 上年度虧損的公司可能不會如期收到稅務局的利得稅報稅表,稅務局會根據情況稍後補發。公司需留意此通知,並在收到後一個月內將報稅表交回稅務局。若公司開始獲得應評稅利潤,即使未收到報稅表,也應主動申報。這需要在該課稅年度結束後的4個月內,以書面形式通知稅務局,否則可能會面臨罰款。 2.留意報稅時間 初創公司可能對報稅方法和期限的了解不足,容易導致延遲報稅。新公司需注意,在法定成立日起計的18個月後會收到第一份利得稅報表,並必須在3個月內提交給稅務局,不可申請延期。 3.無營運公司仍需申報 所有公司都需進行申報,即使在財政年度內沒有營運,也可以申請豁免核數。但公司仍需填寫報稅表,在報稅表上可以填寫「零」。零申報的公司需符合以下條件:沒有任何銀行交易記錄、未經營任何業務,以及沒有任何資產或物業。 公司報稅所需文件 公司報稅所需的主要表格: 有限公司的利得稅報稅表(BIR51) 合夥業務的利得稅報稅表(BIR52) 非居住於香港人士的利得稅報稅表(BIR54) 獨資業務的個人報稅表(BIR60),針對利得稅部分 補充文件: 經過簽署確認的公司財務狀況報告或資產負債表 核數師的報告書 綜合收益表或損益表 利得稅計算表及相關附表,用以展示應評稅利潤或調整後的虧損如何計算 其他補充文件和資料 特別注意,年度總收入不超過HK$2,000,000的「小型業務」或「小型法團」在提交報稅表時不需要附上帳目表和文件。但這些公司仍需準備並保存相關資料以填寫報稅表,並且稅務局可能日後要求提供這些資料以供查驗。 公司報稅的法律責任與後果 準時報稅對公司非常重要﹐不按規定繳交費用有機會負上法律責任﹐以下是不同情況下遲交/逃稅後果: 不按時或不正確填報稅表 根據法例第80(2)條,若無合理辯解而未能按時或正確填報稅表,公司可能面臨高達HK$10,000的罰款。法院還可能要求公司在特定期限內提交正確的報稅表,並可能加收最高達少繳稅款三倍的額外罰款。 蓄意逃稅 按照法例第82(1)條,任何故意逃稅或協助他人逃稅的行為,可導致高達HK$50,000的罰款,加上相當於逃避稅款三倍的額外罰款,以及最多三年的監禁。 公司報稅時可扣除的常見支出 一般來說,所有為賺取業務收入所產生的支出通常都可作公司扣稅。但謹記要保存相關的單據和憑證,以證明這些費用是為了獲得應評稅利潤而支出的。索賠不符合香港稅收規定的扣減項目可能會導致高達10,000元的罰款,以及少繳稅款的三倍。 可扣稅支出項目包括: 出售商品的成本 提供服務的成本 租金支出(辦公室、倉庫、商店) 商業相關的水電費、電話費、管理費、冷氣費及差餉費 商業設備、機械或物品的維修和修理費用 交通費用 員工薪資、津貼、獎金、福利、遣散費及長期服務金 僱主的強積金供款 獨資經營者或合夥人的強積金強制性供款(每年最多可扣減18,000元) 房屋福利租金、租金律貼 商標、設計或專利的註冊費 與業務相關的維修費 與業務相關的保險費,例如勞工保險 對公司稅務申報不了解?SMEBro幫到你! 申報公司稅務前先要找會計師幫忙,無論你是個別人士、獨資公司、合資公司﹐又或是物業持有人都需要申報公司所得稅﹐擔心報漏或過期?不如找個可靠的會計師幫手啦!
稅務小知識:可以降低預扣稅嗎?
扣稅

稅務小知識:可以降低預扣稅嗎?

雇主稅或預扣稅通常指政府向個人徵收所得稅,而個人通常是收入的取得者。隱含於稅名之中,這稅款通常會在支付給收款人前在源頭扣除或扣繳。 哪些款項需要繳納香港預扣稅? 當款項符合繳稅人的稅務扣除要求時,支付給非本地人士以在香港使用的知識產權相關的版稅或許可費可能會受到徵稅。 香港居民從非香港人士為在香港演出相關工作所獲得的報酬,將受本地法律管轄。 永久離開香港並離職時的最終薪酬。 非香港籍的表演者或運動員因在香港舉辦的演出而從當局獲得的收入。 代表非香港居民進行銷售。   應該預扣多少稅款? 付款方式 預扣稅率/金額 版稅/許可證費 4.95% (公司) / 4.5% (非公司企業)* 表演者權益分配金額 應納稅的實際利潤,或根據與香港稅務局協議的利潤百分比。 員工永久離開香港時的薪酬 直至稅務局發出解除函前的全部最終付款金額。 支付給非香港居民的表演者或運動員 若直接從表演者、運動員或未註冊代理商處購買,抽成為10%;若從已註冊的代理商處購買,則抽成為11%。 寄售銷售的收益 銷售收益的1%傭金,盡管實際上稅務局可能會接受更低的金額。 *註:在某些情況下,反避稅規則將使企業稅率提高至16.5%,非公司企業則為15%。 稅務報告和申報有哪些要求? 除了向非居民支付款項時扣除居民稅外,香港雇主還必須履行與稅務申報和報告相關的義務。 付款方式 需提交的稅務申報/表格/函件 截止期限 版稅/許可證費 非居民人士須提交利得稅報稅表的通知函 在評稅年度結束後的四個月內,以及發行日期後的兩個月內(可允許延期)。 離職員工的薪酬 雇主申報表 IR56G 員工預計離職日期前至少一個月通知。 給非香港表演者或運動員的報酬 IR623 表格 表演者或運動員抵達香港時。 寄售銷售的收益 通知有關寄售貨物銷售盈利稅申報表 BIR52B 的徵稅通知函 根據 BIR52B 規定的截止日期或該年度評稅期結束後的4個月內。     違反規定可能導致罰款或法律後果 根據香港稅務條例,支付給非香港居民的款項應由付款人代為承擔稅負。這意味著香港付款人需完成所有必要的稅務申報程式並支付相應稅款,以代表非居民支付。未遵守此規定可能導致罰款和法律追究,就像自身的稅務責任一樣。 雇主如果未提交雇主申報表 IR56G 或未扣留離港永久員工的最後工資,可能會面臨起訴或罰款。 可以降低預扣稅嗎? 在某些情況下,非居民應繳納的最終稅款可能會減少。例如: 香港與其他收取版稅或許可費的所得收款方所在司法管轄區簽訂了雙重課稅協定(DTA),並且該協定提供了較低的預扣稅率。 非居民在香港可享有雙層利潤稅制,首200萬港元的應評利潤的稅率為正常稅率的一半。 稅務局可能會確定並同意非居民的最終應評利潤金額,從而降低有效稅率。 非居民的稅務責任可能因提交稅務申報表、額外申報或與稅務局的進一步協商而減少。因此,在支付給非居民的款項時,應保留法定金額或稅務局規定的金額,以因應最終結果的不確定性。